Krankheitskosten und Pflegekosten steuerlich absetzen

Tipps der Redaktion

Otto Beier

Otto Beier, Gründer von Pflege-durch-Angehörige, gibt praktische Tipps und Einblicke in den Pflegedschungel.

Aktualisiert am 05.03.2025

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Zum Jahresende lohnt es sich, die steuerlichen Abzugsmöglichkeiten für Krankheits- und Pflegekosten zu prüfen. Neben hohen Pflegekosten können auch allgemeine Krankheitskosten steuerlich geltend gemacht werden. Auch wenn die zumutbare Belastungsgrenze nicht überschritten wird, sollten alle Rechnungen gesammelt werden, da andere Posten als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden können.

Krankheitskosten und Steuererleichterungen: Das sollten Sie wissen

Krankheitskosten können Steuererleichterungen bringen, doch Zuzahlungen für Behandlungen und nicht von der Krankenkasse übernommene Medikamente steigen häufig. Wichtig: Das ganze Jahr über Belege zu sammeln. Überschreiten die Kosten die zumutbare Belastungsgrenze, können die überschüssigen Beträge steuerlich abgesetzt werden. Ein „grünes Rezept“ und Apothekenquittungen dienen als Nachweis. Wer regelmäßig in der gleichen Apotheke kauft, kann eine Jahres-Gesamtaufstellung anfordern.

Krankheitskosten, die absetzbar sind

Akupunktur
Rezeptgebühren und Medikamente (auch nicht rezeptpflichtige, aber vom Arzt verordnete)
Arztkosten
Ausland: Medizinische Behandlung und Medikamente, die nicht übernommen werden
Begleitperson (z. B. Krankhausaufenthalt von Kindern)
Beschäftigungs-/Ergotherapie
Fahrtkosten und Übernachtungskosten
Dialysebehandlung
Häusliche Krankenpflege und Haushaltshilfen
Heilpraktiker und alternative Therapien
Hilfsmittel (z. B. Spezialbetten, Elektromobile, Rollstühle, Treppenlift, Hörgeräte, Hausnotrufsysteme, Inkontinenzmaterial)
Kuren
Logopädiekosten
Medizinische Fußpflege
Pflegekosten wie Tagespflege, Verhinderungspflege, Kurzzeitpflege und Pflegeheimkosten
Physiotherapien
Psychotherapie (mit amtsärztlichem Attest)
Rehaklinik-Tagespauschale
Schönheitsoperationen
Wohnumfeldverbessernde Maßnahmen (z. B. Ausbau Badewanne und Einbau barrierefreie Dusche)
Zahnarztkosten

Haushaltsnahe Dienstleistungen – Absetzbare Kosten

Zu haushaltsnahen Dienstleistungen zählen alle Arbeitsleistungen von Fremdfirmen wie Fenster putzen, Rasen mähen, Pflegekräfte oder Haushaltshilfen. Auch Friseure und Fußpfleger, die zu Pflegebedürftigen nach Hause kommen, sind absetzbar.

Für Bewohner von Pflegeheimen können ebenfalls Hausmeisterleistungen, Reparaturen und Begleitservices steuerlich geltend gemacht werden, sofern sie mit der Pflege zusammenhängen.

Nicht absetzbar: Kosten ohne ärztliches Attest, vorbeugende Maßnahmen, Trinkgelder und Kosten, die von der Krankenkasse übernommen werden.

Zumutbare Belastung – So funktioniert’s

Die zumutbare Belastung variiert je nach Familienstand und Kinderzahl und liegt zwischen 1 % und 7 % des Einkommens.

Beispiel:

Fall A (Single, 45.000 € Einkommen): Zumutbare Belastung: 6 % = 2.700 €
- Pflegekosten: 1.500 €
- Beerdigungskosten: 3.000 €
- Krankheitskosten: 500 €
- Gesamt-Ausgaben: 5.000 €
- Steuerlich anrechenbare Kosten: 2.300 € (nach Abzug der zumutbaren Belastung)
Fall B (verheiratet, 3 Kinder, 45.000 € Einkommen): Zumutbare Belastung: 1 % = 450 €

Kosten, die über der zumutbaren Belastung liegen, können als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden.

Weitere absetzbare außergewöhnliche Belastungen:

Beerdigungen
Pflegekosten
Scheidungskosten
Krankheitskosten
Diäten, wenn ärztlich verordnet

Krankheitskosten können auch als Werbungskosten abgesetzt werden, z.B. bei Unfällen oder Berufskrankheiten, ohne zumutbare Belastung.

Kein steuerlicher Abzug für selbst erbrachte Pflegeleistungen

Selbst erbrachte Pflegeleistungen können zwar als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden, doch Arbeit selbst zählt nicht als abzugsfähige Ausgabe. Ein Gericht entschied, dass eine Ärztin, die ihren schwerkranken Vater pflegte und dafür 54.000 € geltend machen wollte, nur den niedrigen Pflegepauschbetrag von 924 € anrechnen kann.

Dies liegt daran, dass der Steuerabzug nur Geldausgaben oder Sachwertzuwendungen umfasst, nicht jedoch eigene Dienstleistungen.

Mehr als der Pauschbetrag: Pflegekosten absetzen

Pflegekosten wie Fahrten oder Reinigung können über den Pauschbetrag hinaus als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden. Doch Achtung: Zunächst wird die zumutbare Eigenbelastung abgezogen. Oft lohnt sich der Pauschbetrag mehr, daher sollte man genau prüfen, welche Option besser ist.