Wer einen Angehörigen pflegt, kann bei seiner Steuererklärung einen Pflegepauschbetrag geltend machen. Dieser ist leider nicht übermäßig hoch, aber immer noch besser als nichts. Und um diese Steuervergünstigung zu erhalten, ist außerdem nur ein minimaler Mehraufwand bei der Einkommensteuererklärung nötig.
Doch wie immer – ist auch dieser Pauschbetrag von einigen „Wenn“ und „Aber“ abhängig. Diese Bedingungen erscheinen einem auf den ersten Blick sehr umfangreich, aber bei genauer Betrachtung wird ersichtlich, dass die meisten pflegenden Angehörigen diese Bedingungen erfüllen.
Inhaltsverzeichnis
Was ist ein Pflegepauschbetrag?
Lese-TiPP: Mehr Informationen zu den Kosten bei Pflegebedürftigkeit: Mit diesen Kosten ist bei Pflegebedürftigkeit zu rechnen.
Für die Betreuung von Angehörigen kann deshalb eine Aufwandsentschädigung in Form eines Pflege-Pauschbetrags von derzeit jährlich 924 Euro pauschal bei der Steuer geltend gemacht werden.
Wer hat Anspruch auf den Pflegepauschbetrag?
Zwischen dem Pflegebedürftigen und dem Pflegenden muss eine enge persönliche Beziehung bestehen, also Verwandte oder gute Freunde. Prinzipiell sind das Ehe- bzw. Lebenspartner, Kinder, Enkel, Geschwister, Tante und Onkel, Schwägerin und Schwager, Neffe und Nichte, Stiefkinder, Stiefeltern, Schwiegereltern und Schwiegerkinder, gute Freunde oder Nachbarn.
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Wie hoch ist der Pflegepauschalbetrag?
- Pro zu pflegende Person können Sie 924 Euro als Pauschale ansetzen, wenn Sie alleine pflegen.
- Pflegen Sie mehrere Personen, zum Beispiel Ihren Vater und die Mutter, können Sie pro pflegebedürftiger Person 924 Euro geltend machen, also insgesamt 2 x 924 Euro. (Stand März 2016).
- Sie erhalten den vollen Pflegepauschbetrag auch dann, wenn Sie nicht das ganze Jahr über gepflegt haben. Dies trifft zum Beispiel dann zu, wenn der Pflegefall erst im Laufe des Jahres eingetreten oder der Pflegebedürftige unterm Jahr verstorben ist.
- Erfolgt die Pflege von mehreren Personen, muss der Pauschbetrag leider aufgeteilt werden. Ein Beispiel: Für die Pflege von Herrn X wechseln sich die Tochter und die Schwiegertochter ab. Bei der Steuererklärung muss angegeben werden, wieviele Personen Herrn X pflegen. Diese müssen sich dann den Pflegepauschalbetrag teilen. Tochter und Schwiegertochter erhalten dann jeweils einen Pauschbetrag von 462 Euro.
- Bei Pauschbeträgen wird keine zumutbare Belastung angerechnet wie zum Beispiel bei den außergewöhnlichen Belastungen, das heißt der Pauschbetrag steht Ihnen in voller Höhe zu.
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Pflegepauschbetrag Voraussetzungen
Leider ist der Pauschbetrag mit sehr strengen Bedingungen verbunden.
- Der Pflegebedürftige muss hilflos sein. Dies wird nachgewiesen über einen Pflegegrad 4 bzw. 5 (früher mindestens Pflegestufe 3) oder über einen Schwerbehindertenausweis mit dem Merkzeichen „H“ für hilflos oder „BI“ für blind. Das Finanzamt erkennt nur den Schwerbehindertenausweis und die Einstufung in einen Pflegegrad als Nachweis an. Bescheinigungen von Ärzten über eine Hilfslosigkeit werden nicht anerkannt.
- Die Pflegeperson darf kein Gehalt oder sonstige Entschädigung für die Pflege erhalten. Überlässt der Pflegebedürftige der pflegenden Person das Pflegegeld, so ist dieses Pflegegeld als Gehalt anzusehen und es darf kein Pflegepauschbetrag steuerlich geltend gemacht werden.
- Wird das Pflegegeld treuhänderisch entgegengenommen um damit zum Beispiel weitere Pflegekräfte oder Haushaltshilfen aus Osteuropa zu bezahlen, gilt es NICHT als Einkommen für die Pflegeperson. Die Pflegeperson kann das Pflegegeld zwar entgegennehmen und dann zweckgebunden für die Pflege einsetzen und kann aber trotzdem den Pauschbetrag in Anspruch nehmen.
- Die Pflege muss von der Pflegeperson (den Pflegepersonen) persönlich ausgeführt werden. Pflegen mehrere Personen eine hilfebedürftige Person, müssen sich die Pflegenden den Pauschbetrag teilen.
- Es ist durchaus erlaubt, dass die Pflegeperson zur Unterstützung noch einen Pflegedienst hinzuzieht. Durch diese Unterstützung wird der Pauschbetrag nicht gekürzt. Wer einen Pflegepauschbetrag in Anspruch nimmt, muss jedoch mindestens 10 % der Pflege selbst erbringen.
- Die Pflege muss zu Hause erfolgen. Zu Hause bedeutet bei der pflegebedürftigen Person oder bei dem pflegenden Angehörigen. Es ist also egal, ob Sie die Pflege zum Beispiel in Ihrer eigenen Wohnung durchführen oder ob die Pflege in der Wohnung des Pflegebedürftigen erfolgt.
- Eine Auslegungssache des Finanzbeamten ist die Pflege im Pflegeheim. Wer seinen Angehörigen auch regelmäßig im Seniorenheim besucht und bei der Pflege mithilft (zum Beispiel das Essen verabreicht, weil das Pflegeheimpersonal keine Zeit dazu hat) bzw. wer seinen Angehörigen am Wochenende nach Hause holt und dies nachweisen kann, sollte den Pflegepauschbetrag beantragen, muss aber unter Umständen mit einer Ablehnung rechnen. Die Genehmigung ist abhängig von der Auslegung des Gesetzestextes.
- Eine Ausnahme gibt es bei Eltern von behinderten Kindern. Sie können das Pflegegeld in Anspruch nehmen und trotzdem auch den Pflegepauschbetrag.
- Es ist zu unterscheiden zwischen: Den Pflegebedürftigen besuchen oder den Pflegebedürftigen pflegen. Besuche eines kranken Angehörigen hat nichts mit Pflege zu tun und deshalb kann auch der Pflegepauschbetrag nicht in Anspruch genommen werden.
Lese-TiPP: Interessant dazu auch folgender Beitrag: Wann muss das Pflegegeld versteuert werden?
Wo wird der Pflegepauschbetrag eingetragen?
Der Pauschbetrag wird in der Steuererklärung bei den „Außergewöhnlichen Belastungen“ in den Zeilen 65 und 66 geltend gemacht.
Wenn Sie den Pauschbetrag beanspruchen, müssen Sie keine Belege vorlegen.
Unterschied zwischen Behindertenpauschbetrag und Pflegepauschbetrag
Der Behindertenpauschalbetrag und der Pflegepauschalbetrag sind zwei ganz unterschiedliche Freibeträge.
Behindertenpauschbetrag: Wer eine Behinderung hat erhält je nach Grad der Behinderung einen Behindertenpauschbetrag, unabhängig davon, ob er pflegebedürftig ist und einen Pflegepauschbetrag erhält.
Pflegepauschbetrag: Den Pflegepauschbetrag erhält die Pflegeperson für ihren pflegerischen Aufwand. Der Pauschbetrag ist für alle gleich hoch.
Welche Alternativen gibt es zum Pauschbetrag?
Wer nachweislich jährlich höhere Kosten als 924 Euro für die Pflege hat, kann seine Kosten auch als „Außergewöhnliche Belastungen“ geltend machen. Dafür ist es dann aber nötig, dass alle Ausgaben über Rechnungen und Belege nachgewiesen werden können.
Lese-TiPP: Lesen Sie dazu auch den Beitrag Krankheitskosten und Pflegekosten von der Steuer absetzen.
Ein weiterer Nachteil ist, dass bei der Abrechnung über die außergewöhnlichen Belastungen eine zumutbare Belastungsgrenze gilt. Es können also nur Beträge steuerlich abgesetzt werden, die die zumutbare Belastung überschreiten.
Ein Beispiel:
Familie X hat eine zumutbare Belastung von 3.000 Euro
Sie hat das ganze Jahr über Rechnungen für Pflege, Zuzahlungen für Medikamente, Neuanschaffungen von Brillen, Haushaltshilfe, Rehakosten usw. von 5.000 Euro gesammelt.
Somit sind also von den gesammelten Rechnungen die ersten 3.000 Euro selbst zu bezahlen. Alles was über diesen Betrag hinaus geht – also in unserem Fall 2.000 Euro, können dann bei der Steuer geltend gemacht werden.
Hätte Familie X nur für 2.500 Euro Rechnungen gesammelt, hätte sie keine außergewöhnlichen Belastungen geltend machen können und müßte dann alle Kosten selbst tragen.
Mein SteuerTiPP:
Prüfen Sie, ob Sie den Pauschbetrag in Anspruch nehmen oder Ihre Gesamtkosten über die außergewöhnlichen Belastungen abrechnen können. Da ist jedes Jahr aufs Neue nachzurechnen.
Rechtliches
Der Pauschbetrag wird im Einkommensteuergesetz § 33b, Abs. 6 geregelt.
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Bildquelle: Fotolia
Gemeinsam mit seiner Frau betreut Otto Beier seit 2012 seine pflegebedürftigen Eltern und Schwiegereltern. Er gibt Insider-Tipps für Pflegebedürftige und ihre Angehörigen und schreibt als Pflegender – direkt von der Front – über seine Erfahrungen mit dem Pflegedschungel.
Mehr gibt es auch auf Facebook oder Xing, aber vor allem auch bei „Über mich“.
Vielen Dank für Ihr Lob. Das hat mich sehr gefreut und ich hoffe, dass ich Ihnen damit helfen konnte.
Ich finde diesen Beitrag ausführlich, lukrativ und irrsinnig hilfreich. Ich bedanke mir rechtherzlich bei den Administratoren und allen die mitgewirkt haben.
Ist der pflegepauschbetrag den man bei der Steuererklärung erstattet bekommt Einkommen bei ALG II und wird auch als solches behandelt oder ist dieser Betrag anrechnungsfrei auf ALG II?
Sehr geehrte Frau Wedekind,
da muss ich Ihnen widersprechen. Mein Beitrag ist korrekt.
Den Pflegepauschbetrag erhalten Personen die hilflos sind (Merkzeichen H im Schwerbehindertenausweis) oder Pflegestufe 3 haben. So ist das auch in meinem Beitrag beschrieben.
Mit der Pflege 3 wird automatisch Hilflosigkeit vorausgesetzt.
Die Gesetzestexte hierzu:
Das Gesetz zum Pflegepauschbetrag finden Sie hier im Paragraphen 33b Einkommenssteuergesetz
Den Nachweis über die Behinderung finden Sie hier im Paragraphen 65 Einkommenssteuer-Durchführungsverordnung
Stimmt nicht, der Pflegepauschbetrag wird nur vom FA anerkannt, wenn die zu pflegende Person ein H für Hilflos vom Versorgungsamt bescheint bekommen hat.