Krankheitskosten und Pflegekosten von der Steuer absetzen

Krankheitskosten bei der Steuer absetzen
Krankheitskosten und Pflegekosten können von der Steuer abgesetzt werden

Rechtzeitig zum Jahresende, wenn die Steuerunterlagen gerichtet werden bzw. zum Jahresanfang, wenn man sich √ľberlegt, was alles im kommenden Jahr mit in die Steuererkl√§rung einflie√üen k√∂nnte, m√∂chte ich auf die M√∂glichkeit hinweisen, dass Sie Krankheitskosten und Pflegekosten von der Steuer absetzen k√∂nnen.

Nicht nur die zum Teil sehr hohen Pflegekosten (f√ľr die Finanzierung eines Pflegeheimplatzes, den Pflegedienst, die h√§usliche Pflege usw.) k√∂nnen bei der Steuer angesetzt werden, sondern auch die allgemeinen Krankheitskosten.

Auch hier fallen √ľbers Jahr gesehen oftmals immense Kosten an, was einem manchmal erst auff√§llt, wenn all die Belege und Rechnungen zusammengerechnet werden. Doch wer glaubt, da√ü er die zumutbare Belastungsgrenze f√ľr die bei der Steuer anrechenbare „Au√üergew√∂hnliche Belastung“ nicht √ľberschreitet, sollte trotzdem alle Belege und Rechnungen sammeln. Am Jahresende kann dann gepr√ľft werden, ob die Kosten nicht doch die Belastungsgrenze √ľberschreiten.

Denn nicht nur Krankheitskosten z√§hlen zu den Au√üergew√∂hnlichen Belastungen, sondern noch viel mehr, wie Sie weiter unten gerne nachlesen k√∂nnen. Siehe dazu folgenden Beitrag Chronisch krank? Dann Antrag auf verminderte Medikamenten-Zuzahlung stellen.

F√ľhren die Krankheitskosten prinzipiell zu Steuererleichterungen

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Leider sind die Zuzahlungen f√ľr Physio- oder Ergoherapie, Massagen, Logop√§die, zwischen 2016 und 2018 um beinahe 10 % gestiegen.

Hinzu kommt, dass √Ąrzte zwar ein notwendiges Medikament √ľber ein „gr√ľnes Rezept“ verordnen, die Kasse diese Medikamente aber nicht bezahlen. Auch hier sind Sie wieder mit hohen Kosten dabei.

Wichtig ist, dass das ganze Jahr √ľber alle Belege und Rechnungen gesammelt werden. Wurde mit allen Kosten (nicht nur Krankheitskosten), die als Au√üergew√∂hnliche Belastung beim Finanzamt geltend gemacht werden k√∂nnen, die zumutbare Belastungsgrenze √ľberschritten, k√∂nnen diese √ľberschreitenden Kosten steuerlich geltend gemacht werden.

F√ľr Medikamente, die Sie selbst bezahlen m√ľssen, sollten Sie sich unbedingt von Ihrem Arzt ein „gr√ľnes Rezept“ ausstellen lassen. Dieses gr√ľne Rezept in Verbindung mit der Apothekenquittung dient als Nachweis f√ľr das Finanzamt.

Wenn sie immer in der gleichen Apotheke Ihre Medikamente holen, können Sie anhand einer Kundennummer eine Jahres-Gesamtaufstellung von der Apotheke erhalten. Diese können Sie dann dem Finanzamt vorlegen.

Wie sich die zumutbare Belastung berechnet und ein entsprechendes Rechenbeispiel, finden Sie weiter unten in diesem Beitrag.


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Was zählt zu den Krankheitskosten

Auf den ersten Blick denkt man bei Krankheitskosten an Zuzahlungen f√ľr Medikamente oder Brillen. Aber in Wirklichkeit k√∂nnen noch wesentlich mehr Kosten angesetzt werden, wie die nachfolgende Liste zeigt.

ACHTUNG: In den meisten F√§llen ist ein amts√§rztliches oder vertrauens√§rztliches Attest oder Gutachten n√∂tig, welches VOR Beginn der Behandlung/Therapie ausgestellt sein und dann dem Finanzamt bei der Steuererkl√§rung vorgelegt werden muss. Keine Verordnung wird zum Beispiel bei den Eigenanteilen f√ľr Brillen ben√∂tigt.

  • Abfindung an einen Vormieter bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel
  • Akupunktur
  • Allergikerbetten, -Bettzeug -,Medikamente usw.
  • Alternative Behandlungsmethoden
  • Arzneimittel Zuzahlungen
  • Arzneimittel (nicht rezeptpflichtig, aber vom Arzt verordnet wie z. B. auch Schmerzmedikamente, Vitaminpr√§parate, Mineralstoffpr√§parate, Aufbaupr√§parate, Augentropfen, Grippemittel)
  • Arztkosten
  • Ausland: Medizinische Behandlung und Medikamente im Ausland, welche nicht von der Krankenkasse bezahlt wurden
  • Badekuren
  • Begleitperson (Kosten f√ľr die Begleitperson ‚Äď bzw. als Begleitperson)
  • Begleitperson als Elternteil von kranken Kindern (hier k√∂nnen die Zusatzkosten, welche als Begleitperson f√ľr das kranke Kind entstehen, steuerlich geltend gemacht werden)
  • Besch√§ftigungs-/Ergotherapie
  • Besuchsfahrten zu Familienangeh√∂rigen, welche sich in station√§rer Behandlung befinden und der Besuch aus medizinischer Sicht notwendig ist (Bescheinigung Klinik erforderlich)
  • Bewegungstherapie
  • Brillen
  • Dialysebehandlung
  • Elektromobil Anschaffungskosten sowie Wartungskosten

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  • Fahrkosten (zu allen √Ąrzten, Apotheken, Therapien, Kuren, Dialysefahren usw.) die nicht von einem Versicherungstr√§ger wie z. B. einer Krankenkasse erstattet wurden. Es k√∂nnen sowohl Fahrtkosten f√ľr den eigenen PKW als auch Taxifahrten (wenn medizinisch notwendig) angesetzt werden.
  • H√§usliche Krankenpflege
  • Haushaltshilfen aus Polen/Osteuropa ‚Äď diese Kosten k√∂nnen lediglich als ‚ÄúHaushaltsnahe Dienstleistungen‚ÄĚ angesetzt werden
  • Hausnotrufsysteme
  • Heilkuren
  • Heilmittel
  • Heilpraktikerkosten
  • Hilfsmittel (wie z. B. Spezialbetten, Elektromobile, Rollst√ľhle, H√∂rger√§te, Notrufsysteme, Astronautennahrung, Inkontinenzmaterial)
  • Impfungen
  • Klimakuren
  • Kontaktlinsen und Reinigungsmittel f√ľr Kontaktlinsen
  • Krankengymnastik
  • Krankenhauskosten (Zuzahlung f√ľr private Behandlung / Chefarztbehandlung, Einzelzimmerzuschlag, Tagespauschale usw.)
  • Logop√§diekosten
  • Massagen
  • Medizinische Fu√üpflege (Zuzahlung) bei Diabetikern
  • Parkgeb√ľhren f√ľr Fahrten zu √Ąrzten, Therapien usw. mit dem Privat-PKW
  • Pflegekosten und Pflegeheimkosten f√ľr sich selbst bzw. einen Verwandten
  • Pflegekosten wie TagespflegeVerhinderungspflegeKurzzeitpflege
  • Physiotherapien

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  • Psychotherapie (mit amts√§rztlichem Attest)
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  • Sauerstofftherapien
  • Sch√∂nheitsoperationen (nur unter ganz bestimmten Voraussetzungen)
  • Tiertherapien (nur mit amts√§rztlichem Attest)
  • Treppenlift Anschaffungskosten sowie Wartungskosten (bei medizinischer Notwendigkeit)
  • √úbernachtungskosten f√ľr Besuche bei Familienangeh√∂rigen, welche sich in station√§rer Behandlung befinden und die Klinik weit entfernt ist, so dass ein Hin- und Herfahren unzumutbar w√§re. Auch hier muss wieder eine medizinische Notwendigkeit vorliegen
  • Wohnumfeldverbessernde Ma√ünahmen (behindertengerechter Umbau einer Wohnung/eines Hauses, eines Bads oder einer begehbaren Dusche / bzw. Ausbau Badewanne und Einbau barrierefreie Dusche oder sogar ein kompletter Neubau)
  • Zahnarztkosten
  • Zahnersatz

Was gehört zu den haushaltsnahen Dienstleistungen

Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Arbeitsleistungen die Sie an eine Fremdfirma vergeben. Dazu geh√∂ren zum Beispiel Fenster putzen, den Rasen m√§hen, die Wohnung putzen, 24h-Pflege-Kr√§fte, eine Haushaltshilfe, Schnee schippen, Stra√üe kehren, aber auch andere Handwerks- und Dienstleistungen. Kommt ein Friseur oder eine Fu√üpflegerin zu einer pflegebed√ľrftigen Person nach Hause, so k√∂nnen auch diese Kosten als haushaltsnahe Dienstleistung angesetzt werden.

F√ľr Personen, die in einem Pflegeheim, betreuten Wohnen, Wohnstift oder Seniorenresidenz leben, gilt: Leistungen, die direkt mit der Wohnung und der Pflege entstanden sind, k√∂nnen ebenfalls steuerlich beg√ľnstigt werden. Dazu geh√∂ren Hausmeisterleistungen, kleine Reparaturarbeiten, Begleitservice zu √Ąrzten, Eink√§ufen usw.

Voraussetzung ist, dass diese Dienstleistungen direkt mit dem Haushalt und der Wohnung (dem Haus) in Zusammenhang stehen. Au√üerdem muss es sich wirklich um Dienstleistungen handeln und nicht um Materialrechnungen. Zu den abzugsf√§higen Kosten z√§hlen jedoch die Maschinen- oder Fahrtkosten. Selbstverst√§ndlich m√ľssen Sie die Ausgaben √ľber ordentliche Belege/Rechnungen nachweisen.

Die haushaltsnahen Dienstleistungen sind jährlich auf 20.000 Euro begrenzt. Von diesen 20.000 Euro können Sie jeweils 1/5 in Anrechnung bringen. Letztendlich können Sie also maximal 4.000 Euro/Jahr in Abzug bringen. (Stand 07/2017).

Welche Krankheitskosten können nicht bei der Steuer abgesetzt werden

  • Kosten f√ľr Ma√ünahmen, f√ľr die es kein amts√§rztliches Attest gibt (Abmagerungskuren, selbst bezahlte Medikamente usw.)
  • Kosten f√ľr vorbeugende Ma√ünahmen (Prophylaxe)
  • Trinkgelder f√ľr Pflegepersonal
  • Kosten, die die Krankenkasse √ľbernommen h√§tte (z. B. k√∂nnen keine Kosten steuerlich geltend gemacht werden, die zum Beispiel die private Krankenkasse bezahlt h√§tte, dadurch aber die Beitragsr√ľckerstattung nicht mehr gew√§hrt gewesen w√§re)
  • Kosten f√ľr Telefon oder TV bei station√§rer Unterbringung

Wie hoch ist die zumutbare Belastung

Das ist abh√§ngig vom Familienstand und der Zahl der Kinder und liegt zwischen 1 % und 7 % des Gesamtbetrages der Eink√ľnfte

Rechenbeispiel

Fall A

Herr A ist Single ohne Kinder mit einem Jahreseinkommen von 45.000 Euro. Seine zumutbare Belastungsgrenze beträgt 6 %, also 2.700 Euro

Fall B

Herr B ist verheiratet, hat 3 Kindern, rechnet seine Einkommenssteuer im Splittingverfahren ab und hat ein Jahreseinkommen von 45.000 Euro. Seine zumutbare Belastungsgrenze beträgt 1 %, also gerade noch 450 Euro

Angenommen Herr A hatte im laufenden Jahr Ausgaben f√ľr Pflegekosten von 1.500 Euro, Beerdigungskosten von 3.000 Euro und Krankheitskosten von 500 Euro zu bezahlen, dann w√ľrde die Berechnung wie folgt aussehen:

Zumutbare Belastungsgrenze2.700 Euro
Pflegekosten1.500 Euro
Beerdigungskosten3.000 Euro
Krankheitskosten500 Euro
Gesamt Ausgaben5.000 Euro
Zumutbare Belastungsgrenze./. 2.700 Euro
Kosten, die bei der Steuer angerechnet werden k√∂nnen2.300 Euro 

Herr A muss 2.700 Euro selbst bezahlen. Danach kann er alle Aufwendungen, die oberhalb der 2.700 Euro liegen als au√üergew√∂hnliche Belastung steuerlich geltend machen. In seinem Fall w√ľrde das bedeuten, dass er f√ľr 2.300 Euro keine Steuer bezahlen muss. Aber nur wenn die Belege gesammelt und mit der Steuer abgegeben wurden.

Wären bei Herrn A jedoch nur seine Pflegekosten und seine Krankheitskosten angefallen (also insgesamt 2.000 Euro), könnte er keine Außergewöhnliche Belastung geltend machen, da er seine Belastungsgrenze von 2.700 Euro nicht erreicht hat.

Sie können das alles aber auch bequem mit meinem kostenlosen Zuzahlungsrechner berechnen lassen.

Welche Ausgaben gehören noch zu den Außergewöhnlichen Belastungen

Hierunter fallen zum Beispiel Kosten f√ľr:

  • Beerdigungen
  • Scheidungen
  • Pflegekosten
  • Krankheitskosten
  • Di√§tkosten, falls vom Amtsarzt als medizinisch notwendig betrachtet
  • Adoptionskosten usw.
  • Einbau eines Treppenlifts
  • Zahnimplantate

Krankheitskosten als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben

Wenn die Krankheitskosten als Werbungskosten abgesetzt werden können, hat dies den Vorteil, dass keine zumutbare Belastungsgrenze angesetzt wird.

Krankheitskosten als Werbungskosten/Betriebsausgaben entstehen zum Beispiel aus:

  • einem betrieblichen Unfall
  • typischen Berufskrankheiten

Fazit

Sie sehen, es gibt einige M√∂glichkeiten, die entstandenen Kosten steuerlich absetzen zu k√∂nnen. Ich rate Ihnen, alle Rechnungen stets aufzubewahren und dann dem Steuerberater zu √ľbergeben. Er muss dann entscheiden, wo er am besten welche Rechnungen steuerlich absetzt.

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Quelle Bildmaterial: Pixabay – free license 

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